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  :什么情况下开具红字发票?红字发票在开票系统如何开具?开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。

  开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具,那么什么情况下购货方开具,什么情况下销售方开具呢?具体如下表:

  红字发票开具分为两步:第一步,申请填写信息表;第二步,税务机关审核通过后,销售方开票软件中填开红字专票。

  第一步:进入开票软件,打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”栏后如下图:

  这里注意:由于是购买方申请且是已抵扣,所以最下面的发票代码与发票号码为灰色,输入不了,也不需要输入,只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

  核对无问题后,点击确定,进入下面界面信息(注:一般有上面的发票信息后,第029期小鱼儿玄机论坛【必中三尾】已公开下面会自动弹出对应信息。):

  此时,直接按确定,弹出如下图界面,然后手工填写相关信息即可(与购买方申请类似):

  无论是购方还是销方,在填完红字发票信息表后,在红字发票信息导出查询中点击查询,如下图:

  同样的进入到查询界面,查询后如下图,则表明红字信息申请单税局已经审核通过,可以正式开具红字专票:

  可以直接填开,或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开,这里注意,第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况,第029期小鱼儿玄机论坛【特单双头】已公开,后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。

  例:大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元,增值税1700元,成本8000元,四月份因货物质量问题,退货。

  分析:现阶段一般有两种会计处理,一种是直接作红字会计分录,另一种是做反冲分录,一般来说,按现阶段的会计准则来说,虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求,但由于习惯原因,作红字分录也不算错误,具体两种分录如下(注意,这里的冲减收入是指冲减四月份收入,而不是二月份收入):

  一般来说,填写增值税申报表时,直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目,例如红字是货物销售(17%税率),则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入,具体如下例:

  例:大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元,增值税1700元,成本8000元,四月份因货物质量问题,退货,同时已知四月销售货物收入61000元,销售服务收入5000元。

  例:大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元,增值税1700元,成本8000元,四月份因货物质量问题,退货,同时已知四月销售货物收入8000元,销售服务收入50000元。

  这时候,只能冲减货物的8000元,申报表销售货物栏填零,余下的2000元需结转到下月冲减(填写申报表后可能会申报比对不符,可直接找当地主管局,人工强行比对通过。)

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